Izrađujemo obračun očekivanih kreditnih gubitaka (ECL) za potraživanja od kupaca u skladu sa MSFI 9, uz jasno definisanu metodologiju, matrice rezervisanja, pretpostavke i kompletan “audit trail”. Cilj je tačno izveštavanje u skladu sa međunarodnim računovodstvenim pravilima i relevantnim propisima Republike Srbije.
Kod firmi koje primenjuju puni paket MSFI/MRS, rezervisanja za potraživanja ne mogu se zasnivati na “uobičajenoj proceni” bez metodološke osnove. MSFI 9 traži da se kreditni rizik proceni na strukturisan način, uz upotrebu dostupnih podataka, doslednu logiku i dokumentovane pretpostavke.
U praksi, ECL je jedna od najčešćih tačaka revizorskih pitanja: kako je određena stopa, da li postoji segmentacija kupaca, kako su podaci obrađeni, kako je model kalibrisan i da li je pristup konzistentan kroz periode.
Najčešće greške nastaju kada se:
Rešenje nije “još jedan excel”, već standardizovan i ponovljiv okvir koji povezuje podatke i rezultat:
ageing → segmenti → istorijske stope → kalibracija → (po potrebi) forward-looking prilagođavanje → ECL rezultat → tabele i dokumentacija.
Na taj način dobijate obračun koji je:
Ova usluga je namenjena firmama koje:
Najjednostavnije je postaviti ECL model pre finalizacije finansijskih izveštaja i poreske prijave. U periodima zatvaranja kapacitet je ograničen, zato preporučujemo da procenu obima pokrenemo na vreme.
U praksi se za potraživanja od kupaca najčešće primenjuje pojednostavljeni pristup, uz provision matrix zasnovan na ageing strukturi i istorijskim stopama gubitka. U okviru usluge definišemo obim i dokumentujemo metodologiju.
Ne uvek. Za potraživanja od kupaca često je dovoljno razumno forward-looking prilagođavanje kada postoje jasni indikatori rizika (npr. koncentracija, promene tržišta, rizični segmenti). Ključno je da prilagođavanje bude dokumentovano i odbranjivo.
Takva potraživanja se obično izdvajaju kroz segmentaciju i/ili posebne bucket-e, uz jasnu logiku procene gubitka. Cilj je da model realno odrazi rizik, a da pristup bude konzistentan i dokumentovan.
Najčešće: ageing lista potraživanja po kupcima, istorija naplate/otpisa (koliko je dostupno), informacije o kreditnim uslovima i koncentraciji kupaca. Dobićete checklistu i šablon za dostavu.
Da. Isporuka uključuje tabele ECL obračuna, pregled stopa i ključne napomene/metodološke opise koji se lako uklapaju u finansijske izveštaje.
Može i jedno i drugo. Jednokratno postavljamo model i obračun za datum izveštavanja, a po potrebi nastavljamo kroz kvartalne/mesečne obračune i održavanje metodologije.